Optimisation des primes

Prime participative (art. 115-13a L.I.R.)
L’employeur peut verser à certains salariés une prime dite “participative”, permettant à ces derniers de bénéficier d’une exonération d’impôt sur une partie de la prime (50 %) sous certaines conditions.

• Montant maximum : la prime ne peut excéder 25 % de la rémunération annuelle brute du salarié (et depuis 2025 ce seuil peut aller jusqu’à 30 %).
• Au niveau de l’employeur : la somme totale des primes attribuées ne peut dépasser 5 % du bénéfice positif de l’exercice précédent (passée à 7,5 % à partir de 2025).
  Cette prime est un atout pour encourager l’engagement des salariés et partager la valeur créée dans l’entreprise.

Bonification / Subvention d’intérêts (art. 115-22 L.I.R.)
L’employeur peut aussi accorder à un salarié un prêt à taux avantageux (bonification) ou rembourser ses intérêts de prêt immobilier ou personnel (subvention). Dans certaines limites, cette intervention est exonérée d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales.
Plafonds applicables (pour le salarié imposé seul) :

• prêt immobilier : jusqu’à 3 000 € d’exonération ;
• prêt personnel : jusqu’à 500 € d’exonération.
  Pour un ménage imposé collectivement, les plafonds sont doublés : jusqu’à 6 000 € et 1 000 € respectivement.
  Ce dispositif nécessite que l’employeur conserve un dossier justificatif (contrat, relevés, etc.).

Prime jeune salarié (art. 115-13d L.I.R.)
À partir de l’année d’imposition 2025, un nouvel avantage permet à un salarié de moins de 30 ans, titulaire de son premier contrat CDI, d’obtenir une prime exonérée partiellement d’impôt (75 %) sous certaines conditions.
Plafonds annuels selon rémunération brute :

• ≤ 50 000 € : jusqu’à 5 000 € de prime ;
• entre 50 001 € et 75 000 € : jusqu’à 3 750 € ;
• entre 75 001 € et 100 000 € : jusqu’à 2 500 €.